El sistema fiscal de EE.UU. es amplio, complejo y, sobre todo, diferente del sistema fiscal de la mayoría de países y también es relevante para los ciudadanos del país y los titulares de tarjetas verdes o inmigrantes que viven fuera de EE.UU. El sistema incluye varias capas, incluida la tributación federal a nivel de las leyes de todos los EE. UU. y a nivel del estado (Estado) donde está registrada una empresa o un contribuyente privado y además también existe un sistema tributario local a nivel del distrito o ciudad.
En la práctica, y a diferencia de los sistemas tributarios de casi todos los demás países del mundo, relativamente muchos ciudadanos inmigrantes están obligados a declarar e incluso pagar impuestos en los EE.UU., así como a las empresas extranjeras que tienen actividades comerciales o que han registrado actividades allí.
Los ciudadanos extranjeros que viven en Estados Unidos también deben declarar sus ingresos procedentes del extranjero.
Cabe señalar que normalmente la Autoridad Fiscal de cada país también exige a sus ciudadanos que viven en el extranjero (según definiciones claras de Residencia y Centro de Vida) que informen sobre sus activos e ingresos en el extranjero y, en algunos casos, incluso recaudarán los impuestos correspondientes.
¡Pero la Autoridades Fiscales nacionales piden un informe fiscal a sus ciudadanos que viven en el extranjero y no se consideran residentes de sus países y no pagan impuestos en sus países de origen! Sólo Estados Unidos hace eso.
Y con más detalle: las leyes del sistema tributario en Estados Unidos definen quién está obligado a presentar un informe anual a las autoridades fiscales estadounidenses, el IRS.
Una persona que es ciudadano estadounidense o una persona que posee una tarjeta verde o es inmigrante legal en este país, incluidos aquellos ciudadanos estadounidenses que no viven en los Estados Unidos en el mismo año fiscal.
Una persona que opera o administra una actividad comercial en los Estados Unidos, incluso si no es un ciudadano oficial. Esta obligación también incluye a los inversores inmobiliarios que se encuentran en fuera, a los extranjeros legales que trabajan en Estados Unidos y más.
Esta situación crea una realidad en la que los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero están prácticamente obligados a presentar informes anuales a la Autoridad Fiscal estadounidense, y además muchos de los ciudadanos extranjeros que tienen algún tipo de actividad empresarial o financiera en EE.UU. también están obligados a presentar un informe al respecto. incluye, como ya se ha dicho, a todos aquellos ciudadanos extranjeros que han entrado en el último tiempo para realizar inversiones inmobiliarias, directamente o de otras formas.
¡Una nueva realidad donde es mucho más difícil ocultar ingresos a las autoridades!
Recordamos y enfatizamos que hoy en día es mucho más difícil y poco efectivo ocultar los ingresos generados en el extranjero a diversas autoridades gubernamentales, y menos aún a la Autoridad Fiscal estadounidense. Esto es cierto tanto para los inmigrantes estadounidenses que viven en otro país y que generan ingresos en ese país, en Estados Unidos la situación es contraria.
Esto, se ha comenzado hacer de forma más efectiva, tras la implementación global y a gran escala de las regulaciones FATCA, que obligan a las entidades financieras fuera de los EE. UU. a informar a las autoridades sobre los ciudadanos estadounidenses que tienen fondos y activos en su poder, además, el propio país recibe informes de las autoridades y entidades financieras de Estados Unidos y de todo el mundo sobre ciudadanos de ese país que poseen activos en el extranjero. Y puede estar seguro de que las distintas entidades financieras definitivamente brindan a los estadounidenses la información que solicitan, porque si hay algo que un organismo financiero no quiere hacer es molestar a las autoridades.
¿Cuándo se deben presentar los informes de ingresos a las autoridades fiscales de EE. UU.?
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Una persona que reside en los EE. UU. debe presentar una declaración de impuestos antes del 15 de abril del año siguiente al año que presenta, se puede conceder una prórroga tras una solicitud hasta el 15 de octubre.
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Un individuo, ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde que no vive allí, debe presentar un informe antes del 15 de junio del año siguiente al año del informe, puede recibir hasta dos extensiones, hasta el 15 de octubre y luego hasta el 15 de diciembre.
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Individuos, no ciudadanos estadounidenses que hayan realizado actividades comerciales allí, presenten un informe de impuestos hasta el 15.06 y después de la aprobación de una extensión hasta el 15.12.
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Las personas que deben un informe FBAR separado (relativo a la tenencia de activos financieros en cuentas fuera de los EE. UU.) deben presentarlo antes del 15 de abril y después de la aprobación de una extensión hasta el 15 de octubre.
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Las empresas registradas en EE. UU. deben presentar informes de ingresos antes del 15 de marzo del año siguiente para el año de informe. Generalmente es posible obtener una extensión hasta el 15 de octubre.
¿Qué se debe informar en una declaración anual al IRS de EE. UU.?
En la práctica, la obligación de informar puede ser muy amplia y completa, con muchos documentos, datos e información financiera y personal, pero para simplificar, estos son los principales elementos de la obligación de informar a la Autoridad Fiscal estadounidense por parte de quienes están obligados a presentar dicho informe:
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Los ciudadanos y titulares de tarjetas verdes deben completar y presentar una declaración de impuestos sobre la renta en los EE. UU. (completando el formulario 1040 del IRS).
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En los casos aplicables, quienes tienen cuentas financieras en el extranjero también deben presentar un informe FBAR que detalla al IRS sobre esas cuentas y activos financieros fuera de los EE. UU.
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Aquellos que no son ciudadanos estadounidenses, pero tienen actividad comercial o financiera en Estados Unidos, incluidos los inversores inmobiliarios, deben completar los datos relevantes en el informe de impuestos sobre la renta 1040NR.
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Asesoramiento y controles fiscales estadounidenses antes de presentar informes periódicos a las autoridades fiscales estadounidenses.
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Ejecución preliminar e inteligente de la planificación fiscal, con énfasis en la planificación fiscal en Estados Unidos.
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Acompañar y representar durante los procesos de divulgación voluntaria de israelíes que poseen activos en los EE. UU. y quieren informar esto a las autoridades fiscales en Israel sin correr el riesgo de un proceso penal por evasión de ingresos e impuestos.
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Asistencia en la preparación y presentación de informes periódicos del IRS en EE.UU.
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Inspecciones de liquidación de impuestos y gestión del proceso de solicitud de devolución o recurso de liquidación de impuestos.
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Acompañamiento a empresas y sociedades en la preparación y presentación de informes fiscales anuales - federales, estatales y locales según sea necesario.
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Prevención del pago innecesario de dobles impuestos sobre diversos ingresos, por ejemplo, ingresos del país de origen del ciudadano y de ingresos de EE. UU.
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Coordinar el caso y trabajar en estrecha colaboración con un contador estadounidense (en EE. UU. o el país de origen según las circunstancias) para crear una situación óptima para el cliente y una protección integral de sus intereses.
Para acceder a beca a esta maestría o máster, se pueden inscribir gratis.
